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第一百九十七章 專案指揮部(三)

  兩個經濟犯罪偵查中隊39個民警全是從局機關和基層所隊臨時抽調的,在此之前誰都沒偵辦過虛開增值稅專業發票的犯罪案件。《新思路www.LwWoM奉獻》

  搞財務的雖然有8個,不過大多為基層所隊內勤。

  平時記記流水賬,報報發票,只有一個有會計證,且沒接觸過增值稅發票,借貸記賬法都搞不明白,企業的賬對他們而言跟“天書”沒什么區別。

  磨刀不誤砍柴工。

  兩位局長向上級匯報,申請省廳督辦,要求暫時不用輕舉妄動,并沒有延誤戰機,反而給接下來的偵辦爭取到寶貴的培訓時間。

  幾個老部下之所以能夠基本擁有偵辦此類案件的能力,完全在于之前半個多月的培訓。

  給他們授課的關總和沈大姐是思崗金融和財稅方面“最頂尖”的專業人士,不是照本宣科,是用“良莊人自己銀行”和絲綢集團堆積如山的賬本和各種單據憑證手把手教出來的。

  見識過銀行對賬單、增值稅進項抵扣憑證、海關代征增值稅專用繳款書、購銷合同、收料單、領料單、入庫單、出庫單……知道相互之間的關系,知道該怎么查。

  思崗公安局經濟犯罪偵查中隊的第二批同志雖然培訓過幾天,但只是略懂。

  新庵的民警純屬門外漢,指望三四天內教會他們無異于癡人說夢。

  韓博權衡了一番,干脆傻人用傻辦法。上午由高亞麗講財稅常識,下午讓陳猛講證據收集,法律法規由小單講。

  自己把自己關進辦公室,捧著一臺筆記本電腦,研究關經理和沈大姐給老部下講授過的內容,結合相應法律法規和公安機關的辦案程序,一條一條仔細推敲,怎么簡單怎么來,用整整一天時間編制出一份《虛開增值稅專用發票案件偵辦指南》。

  工科生寫不出來辭藻華麗的文章。

  目錄、概論、關鍵詞、正文(各種條款)、參考文獻(法律法規)、附錄(協查函之類的各種公安文書),一條條一款款,搞得跟工具書別無二致。

  同交給兩位副局長的上報材料一樣,說是一份其實是一本。A4紙打印,厚厚一疊,共74頁。

  寧所長當仁不讓成為第一個“讀者”,翻開剛裝訂好仍帶著打印余熱的《指南》,催促道:“你中午飯都沒顧上吃,趕快去吃飯,讓我先學習學習。”

  工作時不覺餓,忙完發現真餓的饑腸轆轆。

  韓博回頭看看紛紛起身的同事,笑道:“行,我先去吃飯。小玉同志,剩下的別急著打印,幫我校正一下有沒有錯別字,確認無誤再打印一份,復印二十份,按頁碼統一裝訂。”

  一天時間,編撰出一本辦案指南!

  跟法律法規一樣,一條條一款款,條理清晰。

  且不說這需要擁有很高的法律水平、豐富的財稅知識和辦案經驗,光把這些材料打出來排版出來就很不容易。這么多人有幾個會用電腦的,要是個個跟他一樣打字員不就失業了么。

  “是,韓隊,我保證校正好,復印好,裝訂好。”對這位年輕的思崗公安局“領導”,新庵公安局政治處民警齊小玉崇拜到極點,小雞吃米般地連連點頭。

  餐廳變成辦公區,同樣留出一小塊用餐區。四張大圓桌,一起吃飯時正好能坐下。

  從新庵公安局食堂調來的大師傅手藝不錯,服務態度更無可挑剔,四菜一湯,溫在鍋里,洗完手回來,人家已經把飯菜端上了桌。

  其他同志已經吃過晚飯,正圍坐在幾張辦公桌四周以小組為單位強化培訓。

  “會計核算有七種基本核算方法,即:設置會計科目、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本核算、財產清查、編制會計報表……”

  高亞麗在斜對面侃侃而談,從下午開始她專門培訓對賬查賬的8名財務人員。

  從一個初中生到村干部,到委培的中專生,再到派出所職工,一直成長為如今的公安民警,她的經歷完全能寫一本勵志。

  韓博打心眼里為她高興,端著飯碗笑瞇瞇看去。

  高亞麗俏臉一紅,急忙側過身,扶著辦公桌接著道:“我們可以把七種方法總結成一個口訣:會計核算方法七,設置科目屬第一;復式記賬最神秘,填審憑證不容易;登記賬簿要仔細,成本核算講效益;財產清查對賬實,編制報表工作齊……”

  有順口溜,有作為道具的真實賬本分析。深入淺出,把非常枯燥的會計知識講得很生動。

  她在村里當過婦女主任,在鄉民政辦幫過忙,在派出所管過戶籍。

  她會電腦,會開車,懂法律,熟悉公安機關辦案流程,有會計證。她學習認真,工作努力,這樣的人才居然被挖走了,韓博越想越郁悶。

  偵查組是幾個小組中民警最多的,8個搞財務的民警在她這“臨時抱佛腳”,其他同志圍在寧所身邊研究剛打印出來的《偵辦指南》。

  “別擠,全坐下,我給你們念。”

  老寧扮演起老師的角色,捧著《指南》跟高亞麗一樣抑揚頓挫:“虛開增值稅專用發票是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為。所以偵辦此類案件應圍繞開票方、受票方收集納稅人故意虛開及其后果的相關證據。”

  “開票方證據主要有四個:一,納稅人發票領購簿及取得發票使用情況的相關證明材料;二,納稅申報表、稅收繳款書、進項抵扣憑證;三,票、貨、款是否一致的證據,包括開票單位與受票單位相關的賬冊憑證、資金收支單據、貨物進出憑據、生產過程資料、貨物出入庫單據、運輸單據及相關合同、協議。”

  “四,收集當事人陳述、申辯材料及開票單位與受票單位有關人員的證言材料,制作詢問筆錄。這個人員包括法定代表人、業務經辦人、財務人員及倉庫管理員、運輸部門人員等等。

  我們接下來要收集的這些證言,應能說明代開、虛開、接受虛開或介紹虛開增值稅專用發票的動機、目的、手段、虛開行為的策劃者和策劃過程;填開及交接過程;收取開票手續費情況等……”

  要查哪些賬,詢問哪些人,收集和固定哪些證據,要稅務部門提供哪方面協助,要銀行幫什么忙,一條一條寫得清清楚楚。

  什么階段要辦理什么樣的手續,連協查函的格式都有。

  需要聯系稅務、銀行和海關等部門時,只要打印出來填上協查單位名稱、偵查員名字、協查內容,再蓋個公章就行了。對賬查賬有懂財務的民警,偵查員只需要按《指南》上面的步驟行動。

  至于抓捕組,他們人員最少,只有一個組長和三個副組長,行動時從兩個公安局臨時抽調有異地抓捕經驗的刑警。

  他們這會兒正在樓上做兩個嫌犯工作,兩位局長一有消息就要帶兩個嫌犯出去抓捕,確切地說應該是“誘捕”其他犯罪嫌疑人。行動時偵查組一樣要安排人參與,以便搜集與虛開增值稅專用發票犯罪的一切證據和線索。

  證據組相當于“預審科”,不光整理和保管證據,而且要審核偵查組移交的證據。如有問題要跟檢察院一樣打回來“補充偵查”,確認無誤再移交給法制組。

  法制組根據案情和相關法律法規提出處理意見,是罰款放人還是移交檢察院,說是由有決定權的局領導作主,關鍵局領導不懂這些,最終還是法制組說了算。

  要么不罰,罰起來幾萬幾十萬,權力大的驚人。難怪他要兼任法制組長,顯然不放心,必須親自把關。

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